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贸易型公司如何做好税务筹划,才能合理避税呢?

税务筹划是所有企业都要做的事情,国家针对不同行业有不同的征税比例,服务型企业,贸易型企业等交的税金都是有区别的,那么我们今天来看一下具体的案例,看看贸易企业如何运用税务筹划把税金合理避税掉了。

案例背景:

企业a,从事精密仪器的销售,一年销售额在数千万元上下,实际利润在一千万左右。在日常操作中,企业a的财务团队,碰到了很多财税难题,主要的难题有:

1、由于产品的特殊性,毛利较高,这样增值税税负和企业所得税税负一直高居不下;

2、还有一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面,对方多是个人,且无法提供正规发票,有些费用只能找发票来冲,但是依然无法完全满足。

在金税三期等税务趋严的大背景下,企业a的财务团队面临着巨大的挑战,故希望在寻求到一个合理税务筹划解决方案的同时,能实现合法合规避税。

风险和责任

1、企业a,存在买卖发票等虚开发票相关行为,有罚金,滞纳金,甚至刑事责任;

2、企业a的财务和管理人员,存在财税管理不善的相关连带责任;

解决方案

企业a选择“税之家”的贸易型个人独资企业或者服务型个人独资企业+核定征收产品,来解决税负高问题。具体的操作模式如下:

1、贸易型个人独资企业(采购平台)+核定征收:

企业a,安排人在崇明设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业a的采购平台。以往,企业a直接跟供应商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业(即采购平台)跟供应商发生业务往来,再提价卖给企业a,如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内,由个人独资来纳税,以实现整体的税负的降低。

2、贸易型个人独资企业(销售平台)+核定征收:

企业a,安排人在崇明设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业a的销售平台。以往,企业a直接跟经销商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业(即销售平台)跟经销商发生业务往来,企业a以接近成本价卖给贸易型个人独资企业(即销售平台),销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商,如此,同样可实现将利润留存到销售平台内,由销售平台来纳税,以达到整体最低税负。

3、贸易型个人独资企业(独立核算)+核定征收:

将企业a的业务全部转移到在崇明新设的个人独资企业名下。以为企业a直接跟采购,再销售;现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售,等于是直接跳过企业a,另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税,并享受核定征收和税收返还政策。

4、服务型个人独资企业+核定征收:

企业a,安排人在崇明设立一个服务型的个人独资企业,作为企业a的配套,比如企业a需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里,可以理解为,企业a将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业,服务型的个人独资企业与企业a签订外包服务并开票给企业a,这样企业a收到正规发票,可以用于抵消企业所得税,而企业a将资金转移打了个人独资企业,最终个人独资企业纳税后,资金最终到个人手里。

对于企业a而言,其实只是做了重新架构,将采购或者销售、配套服务等重新拆分,就能以极低的成本,解决大量的企业税务问题。

风控重点

1、企业a和各企业之间,资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制;

2、新设个人独资企业以及商业模式变更后,相关交易证据的准备和收集,杜绝被认定为虚开的风险;


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